応用情報技術者 試験情報＆徹底解説

キャッシュフロー計算書は、日本の会計基準における財務諸表であり、一会計期間における資金（現金及び現金同等物）の増減、つまり収入と支出を、営業活動・投資活動・財務活動に区分して表示する会計書類です。現金の流入出を示すので、キャッシュフロー計算書と呼ばれます。

営業活動によるキャッシュフロー

商品・サービスの販売による収入や仕入・管理による支出など、企業の本業に係る事項を記載する区分

投資活動によるキャッシュフロー

固定資産の取得・売却、有価証券の取得売却など、企業が行った投資活動に係る事項を記載する区分

財務活動によるキャッシュフロー

株式や社債の発行、自己株式の取得、社債の償還および借入金の返済および支払利息など、資金調達や返済に係る項目を記載する区分

これを踏まえて各事項を分類すると、

• 財務活動によるキャッシュフローに該当します。
• 正しい。営業活動によるキャッシュフローに該当します。
• 財務活動によるキャッシュフローに該当します。
• 投資活動によるキャッシュフローに該当します。